מיסוי מטבעות דיגיטליים 2026
מדריך מקיף למיסוי ביטקוין, אתריום וקריפטו בישראל
התחום מתפתח במהירות
רשות המיסים בישראל מתייחסת למטבעות דיגיטליים כ"נכסים" ולא כמטבע חוקי. המשמעות: כל מכירה, המרה או שימוש במטבעות דיגיטליים יכול להוות אירוע מס שדורש דיווח.
מה זה אומר בפועל?
- • גם המרה בין מטבעות דיגיטליים = אירוע מס
- • רכישת סחורות בקריפטו = מכירה לצרכי מס
- • העברות בין ארנקים אישיים = בדרך כלל לא אירוע מס
איך מחושב המס?
- • שווי בשקלים במועד העסקה
- • בניכוי עלות הרכישה המקורית
- • שיעור המס תלוי בסוג הפעילות
פעילות השקעה (הונית)
רכישה והחזקה לטווח ארוך
- • קניה והחזקה ארוכת טווח
- • השקעות סדירות חודשיות
- • מעט עסקאות בשנה
פעילות עסקית (מסחרית)
מסחר פעיל ורצוי למוצרי השקעה
- • מסחר יומי או שבועי
- • שימוש במנופים
- • ארביטראז'
- • הפעלת בוטים למסחר
פעילות מעורבת
שילוב של השקעה ומסחר
- • חלק מהארנק לטווח ארוך וח חלק למסחר
- • השקעה בטוקנים שונים בעדיפויות שונות
Staking (הפקדה)
הפקדת מטבעות לקבלת תגמולים
התגמולים מחויבים במס כהכנסה רגילה (עד 50%)
Airdrop (חלוקה חינם)
קבלת מטבעות חינם ממיזמים
חיוב במס לפי שווי השוק במועד הקבלה
Fork (פיצול מטבע)
יצירת מטבע חדש מפיצול קיים
בדרך כלל אין אירוע מס, חלוקת עלות המקורית
Mining/DeFi Yield
כריית מטבעות או השתתפות בפרוטוקולים
הכנסה עסקית - מס גבוה (עד 50%)
חובות דיווח עיקריות:
- כל עסקת קנייה, מכירה או המרה חייבת לעבור תיעוד מדויק
- שמירת רישומים של תאריכים, כמויות ושערי חליפין
- תיעוד העברות בין ארנקים ובורסות שונות
- דיווח על יתרות במטבעות דיגיטליים בסוף כל שנת מס
- הגשת דוח שנתי המפרט את כל הפעילות והרווחים/הפסדים
טיפ חשוב:
השתמשו בכלים דיגיטליים למעקב אחר העסקאות (כמו Blockfolio, CoinTracker או גיליונות אקסל מסודרים). זה יחסוך לכם זמן רב בעת הכנת הדוח השנתי.
זיכוי הפסדי הון
ניתן לקזז הפסדים מקריפטו כנגד רווחים עתידיים
תקופה: ללא הגבלת זמן (נישא לשנים הבאות)
הוצאות מוכרות לעסק
עבור פעילות שהוכרה כעסקית
תקופה: בשנת המס הרלוונטית
מיסוי מטבעות דיגיטליים הוא תחום מורכב. אנחנו כאן כדי לעזור לכם לנווט נכון בין ההוראות ולמטב את המיסוי.