מיסוי רווחים כלואים – הוראת שעה 2025
הזדמנות חד-פעמית לשחרור רווחים מהחברה בשיעור מס מופחת
חלון הזדמנויות זמני!
"רווחים כלואים" הם רווחים שנצברו בחברה לאורך השנים ולא חולקו כדיבידנד לבעלי המניות. חוק ההתייעלות הכלכלית (מיסוי רווחים לא מחולקים) קובע הוראת שעה המאפשרת טיפול ברווחים אלו באמצעות מנגנונים שונים, ביניהם חלוקת דיבידנד בשיעור מס מופחת, פירוק חברות או העברת נכסים לבעלי מניות בדחיית מס. המטרה היא לעודד שחרור רווחים אלו לטובת בעלי המניות והשקעתם במשק.
מסלול פירוק מלא
חיסול מלא של החברה והעברת כל נכסיה והתחייבויותיה לבעלי המניות.
- החברה פטורה ממס על העברת הנכסים.
- בעלי המניות מחויבים במס על הרווחים שנצברו.
- ערך הנכסים שמעבר לרווחים עובר בדחיית מס.
- פטור ממס רכישה על נדל"ן שמועבר.
מסלול העברת נכסים (ללא פירוק)
העברת נכסים ספציפיים מהחברה לבעלי המניות, תוך המשך פעילותה של החברה.
- מאפשר "לחלץ" נכסים מהחברה ביעילות.
- החברה ממשיכה לפעול כרגיל.
- אירוע המס לבעל המניות מבוסס על עלות הנכס בחברה.
- דורש תכנון מס מדויק לבחינת כדאיות.
שיעור מס מופחת
הזדמנות חד-פעמית לחלק דיבידנד בשיעור מס נמוך משמעותית מהשיעור הרגיל (33%).
נזילות לבעלי המניות
מאפשר לבעלי המניות למשוך כספים מהחברה לשימושם האישי, לטובת השקעות חדשות או צרכים אחרים.
פישוט מבנה החברה
הזדמנות 'לנקות' את עודפי החברה ולהכין אותה לקראת שינויים עתידיים כמו מכירה, מיזוג או כניסת משקיעים.
- החברה היא 'חברת מעטים' או 'חברה משפחתית' (כהגדרתה בפקודה).
- הרווחים שיחולקו נצברו עד לתום שנת המס 2023.
- החברה אינה נהנית מהטבות מס לפי חוק עידוד השקעות הון (ברוב המקרים).
- הדיבידנד או הנכסים הועברו בפועל לבעלי המניות עד 30 בנובמבר 2025.
- הגשת בקשה מסודרת להחלת הוראת השעה באמצעות מערכת החלטות מיסוי של רשות המיסים.
תקופת חלוקת הדיבידנד:
המועדים בהם יש לקבל החלטה על חלוקת הדיבידנד ולשלמו בפועל.
הגשת טפסים 171, 172 ותשלום המס:
יש להגיש דוח מקוון לרשות המסים ולשלם את המס המופחת.
מחשבון דיבידנד מול שכר
השווה בין משיכת כסף כדיבידנד לבין קבלת שכר
דוגמה מעשית - צעד אחר צעד
שלב 1: מצב ההתחלה
שלב 2: חלוקת דיבידנד
שלב 3: סיכום מס כולל
זרימת תהליך - טיפול ברווחים כלואים
1. זיהוי רווחים כלואים
בדוק דוחות כספיים - כמה רווח נצבר בחברה שטרם חולק?
📊 רו"ח מכין דוח מפורט
2. חישוב כדאיות
האם כדאי לחלק דיבידנד עכשיו או להמתין? חישוב מס משולב
💰 שימוש במחשבון דיבידנד vs שכר
3. קבלת החלטה ואישור דירקטוריון
אסיפת בעלי מניות והחלטה על חלוקת דיבידנד
📝 פרוטוקול רשמי
4. ביצוע התשלום
העברת הדיבידנד לבעלי המניות והפקדת מס במקור
💳 תשלום בפועל
5. דיווח לרשויות
הגשת טפסים 171, 172 ודיווח שנתי
✅ השלמת התהליך
הוראת השעה היא הזדמנות מצוינת, אך דורשת תכנון מס מדויק. אנחנו כאן כדי לבדוק את הכדאיות עבור החברה שלכם וללוות אתכם בתהליך.